借:营业外支出117000 贷:主营业务收入100000 应交税金-增值税销项税17000借:主营业务成本80000 贷:库存商品80000
借：营业外支出 9700贷：库存商品 8000 应交税金-应交增值税（销项）1700（10000*0.17适用17%）捐赠支出允许税前扣除额10000*3%=300纳税调整额9700-300=9400年末应纳税额9400应纳税所得额9400*所得税税率
